Bordro, bir işletmenin çalışanlarına yaptığı maaş ödemelerinin detaylı bir şekilde kayıt altına alınması sürecidir. Çalışanların maaşlarının doğru hesaplanması, yasal kesintilerin eksiksiz yapılması ve raporlamaların mevzuata uygun şekilde gerçekleştirilmesi, bordro yönetiminin temelini oluşturur.

Her yıl değişen gelir vergisi dilimleri, asgari ücret tutarları, SGK prim oranları, damga vergisi oranı ve diğer bordro parametreleri bordro hesaplamalarında kritik rol oynar. 2025 yılı için güncellenen parametreler, işverenler ve insan kaynakları departmanları için yol gösterici olacaktır. Bordro outsourcing hizmeti ile tüm bordro süreçlerinizi eksiksiz tamamlayabilirsiniz!

Bu yazıda, 2025 yılı bordro parametrelerini detaylı olarak inceleyeceğiz.

1. 2025 Yılı Asgari Ücret

Asgari ücret, bordro parametrelerinin en temelini oluşturur çünkü hem çalışanların en düşük maaşını belirler hem de SGK prim ve vergi matrahlarının hesaplanmasında esas alınır.

???? 2025 Yılı Asgari Ücret (örnek rakamlar üzerinden):

• Aylık Brüt Asgari Ücret: 20.000 TL

• Aylık Net Asgari Ücret (bekâr çalışan için): ~17.100 TL

• İşveren Maliyeti: ~24.500 TL

Asgari ücret, kıdem tazminatı tavanı, prime esas kazanç alt sınırı ve birçok farklı hesaplamanın da temelini oluşturur.

2. 2025 Gelir Vergisi Dilimleri

Gelir vergisi, çalışanların yıllık kazançlarına göre kademeli olarak artar. 2025 yılında güncellenen gelir vergisi dilimleri şöyledir:

???? Önemli Not: Asgari ücret tutarı gelir vergisi matrahından istisna edilmiştir. Bu nedenle asgari ücretlilerden gelir vergisi kesintisi yapılmaz.

3. 2025 SGK Prim Oranları

SGK prim oranları, çalışanın maaşından ve işverenin ek maliyetinden kesilen önemli kalemlerdir.

Bu oranlara göre:

• Çalışan maaşından toplamda %15 kesinti yapılır.

• İşveren ise brüt maaş üzerine ek olarak %22,5 maliyet yüklenir.

4. Damga Vergisi Oranı

Damga vergisi, bordroda her çalışanın brüt maaşı üzerinden hesaplanır.

• 2025 Damga Vergisi Oranı: %0,759

• Örneğin, 40.000 TL brüt maaş için damga vergisi: 303,6 TL

5. Asgari Geçim İndirimi (AGİ) Durumu

2022 yılında yapılan düzenleme ile AGİ uygulaması kaldırıldı. Çalışanların gelir vergisinden asgari ücret tutarı kadar kısım istisna tutulduğu için AGİ artık bordro parametreleri arasında yer almıyor.

6. 2025 Kıdem Tazminatı Tavanı

Kıdem tazminatı, işten ayrılan çalışanın çalışma süresi boyunca hak ettiği önemli bir ödemedir. Tutarın hesaplanmasında kıdem tazminatı tavanı esas alınır.

???? 2025 yılı için kıdem tazminatı tavanı: 45.000 TL (örnek)

Yani çalışan ne kadar yüksek maaş alırsa alsın, kıdem tazminatı hesaplamasında aylık tavan tutar dikkate alınır.

7. Prime Esas Kazanç Sınırları

SGK primleri, çalışanların kazançları üzerinden hesaplanırken prime esas kazanç alt ve üst sınırları dikkate alınır.

• Alt sınır: Asgari ücret brüt tutarı

• Üst sınır: Asgari ücretin 7,5 katı

2025 yılı için:

• Alt sınır = 20.000 TL

• Üst sınır = 150.000 TL

8. İşveren Maliyeti Hesaplaması

Bir çalışanın işverene maliyeti yalnızca brüt maaştan ibaret değildir. SGK işveren payları ve işsizlik primi eklenir.

Örnek: Brüt maaşı 40.000 TL olan bir çalışan için:

• İşveren SGK payı: 40.000 x %22,5 = 9.000 TL

• Toplam maliyet = 40.000 + 9.000 = 49.000 TL

9. 2025 Bordro Hesaplama Örneği

 Brüt maaş: 30.000 TL

1. SGK Kesintileri (Çalışan Payı):

   • Uzun Vadeli Sigorta (%9): 2.700 TL

   • GSS (%5): 1.500 TL

   • İşsizlik Sigortası (%1): 300 TL

   • Toplam: 4.500 TL

2. Gelir Vergisi Matrahı:
   30.000 – 4.500 = 25.500 TL
   (%20 dilimine girdiğini varsayalım → 25.500 x %20 = 5.100 TL)

3. Damga Vergisi:
   30.000 x %0,759 = 227,7 TL

4. Toplam Kesintiler:
   4.500 + 5.100 + 227,7 = 9.827,7 TL

5. Net Maaş:
   30.000 – 9.827,7 = 20.172,3 TL

10. 2025 Bordro Parametrelerinin Önemi

• Doğru Hesaplama: Çalışan haklarının eksiksiz ödenmesi sağlanır.

• Yasal Uyum: SGK ve vergi cezalarının önüne geçilir.

• Bütçe Planlaması: İşveren maliyetlerinin net şekilde öngörülmesine katkı sağlar.

• Çalışan Memnuniyeti: Maaşların doğru ve zamanında ödenmesi, iş gücü bağlılığını artırır.

  
  

2025 yılı bordro parametreleri; asgari ücret, gelir vergisi dilimleri, SGK prim oranları, damga vergisi oranı, kıdem tazminatı tavanı ve prime esas kazanç sınırları gibi kritik unsurları kapsamaktadır. Bu parametrelerin doğru takip edilmesi, hem çalışanların maaşlarının hatasız hesaplanmasını hem de işverenlerin yasal yükümlülüklerini sorunsuz yerine getirmesini sağlar.

Günümüzde bordro süreçlerinin manuel yönetilmesi oldukça zor ve risklidir. Bu nedenle işletmeler, bordro yazılımları veya outsourcing hizmetleri ile bordro yönetimini profesyonelleştirmekte, hatasız ve verimli süreçler oluşturmaktadır.