2025 yılı itibarıyla çalışanların bordro hesaplamalarını doğrudan etkileyen birçok yasal değişiklik ve güncelleme yapılmıştır. Çalışanların net maaşlarının belirlenmesinde kullanılan asgari ücret, SGK prim oranları, gelir vergisi dilimleri ve kıdem tazminatı tavanı gibi kritik parametreler güncellenmiştir. İşverenler ve insan kaynakları profesyonelleri için büyük önem taşıyan bu güncellemeler, bordro işlemlerinin eksiksiz ve yasal çerçevede yürütülmesi açısından dikkate alınmalıdır.
2025 Yılı Asgari Ücret ve Net Maaş Hesaplaması
2025 yılı itibarıyla Türkiye’de uygulanacak brüt asgari ücret 26.005,50 TL olarak belirlenmiştir. Bu ücret, işverenlerin çalışanlarına ödemesi gereken en düşük yasal maaş tutarını temsil etmektedir.
Asgari ücretli bir çalışanın net maaşı, SGK primleri, işsizlik sigortası primi ve damga vergisi kesintileri dikkate alındığında 22.104,67 TL olarak hesaplanmaktadır.
|
İşveren Maliyeti
Bir işverenin asgari ücretli bir çalışan için toplam maliyeti, brüt maaşın yanı sıra SGK işveren primi ve işsizlik sigortası işveren payı gibi ek yükümlülükleri içermektedir.
|
5510 sayılı sigorta indirimi %5 olarak hesaplanmıştır.
İşverenlerin, çalışanları için belirlenen asgari ücret maliyetine ek olarak yemek, yol, sosyal haklar gibi yan hakları da bordrolarında hesaplamaları gerekmektedir.
SGK Prime Esas Kazanç Sınırları (PEK)
Çalışanların sigorta primine esas kazançları belirli alt ve üst sınırlar dahilinde hesaplanmaktadır. SGK primleri, çalışanların kazançlarına göre hesaplanırken belirli bir üst limite tabidir ve bu limitin üzerinde olan kazançlar için SGK primi kesintisi yapılmaz.
2025 yılı için SGK Prime Esas Kazanç (PEK) sınırları şu şekildedir:
|
Bu değerler, çalışanların SGK prim matrahlarının asgari ve azami limitlerini belirler. Özellikle yüksek maaşlı çalışanlar için aylık 195.041,40 TL’nin üzerindeki kazançlar SGK primi kesintisine tabi olmaz.
Gelir Vergisi Tarifesi (2025)
Türkiye’de çalışanların maaşlarından kesilen gelir vergisi, kademeli vergi tarifesine tabidir. Çalışanların yıllık gelirleri arttıkça, daha yüksek vergi dilimine girerek daha fazla vergi öderler.
2025 yılı itibarıyla geçerli olan gelir vergisi dilimleri şu şekildedir:
|
Özellikle yıllık kazancı 1.200.000 TL’yi aşan çalışanlar, %35 ve %40’lık gelir vergisi oranları ile daha fazla vergi kesintisi yaşarlar.
2025 Yılı Kıdem Tazminatı Tavanı
Kıdem tazminatı, çalışanların işten ayrılması veya emeklilik durumunda her tam çalışma yılı karşılığında ödenen yasal bir tazminattır. Kıdem tazminatı tavanı ise bu ödemenin maksimum sınırını belirler.
2025 yılı itibarıyla kıdem tazminatı tavanı şu şekildedir:
- Kıdem Tazminatı Tavanı: 46.655,43 TL
Eğer bir çalışan, iş yerinde 10 yıl süreyle çalışmışsa ve kıdem tazminatına hak kazanmışsa, alacağı tazminat şu şekilde hesaplanır:
10 Yıl x 46.655,43 TL = 466.554,30 TL
Kıdem tazminatından yalnızca damga vergisi kesilir ve kalan tutar çalışana ödenir.
Engellilik Vergi İndirimi
Engelli çalışanlar için gelir vergisi matrahından yapılan indirimler, çalışanların daha az vergi ödemelerini sağlayarak net maaşlarını artırmaktadır.
2025 yılı itibarıyla engellilik indirimi tutarları şu şekildedir:
|
Bu indirimler, çalışanın gelir vergisi matrahını azaltarak daha yüksek net maaş almasını sağlar.
Sonuç olarak 2025 yılı bordro parametreleri, hem işverenler hem de çalışanlar açısından önemli değişiklikler içermektedir.
- İşverenler açısından:
- Toplam işveren maliyeti artarken, teşviklerden yararlanma stratejileri daha önemli hale gelmiştir.
- SGK ve vergi yükleri nedeniyle bordro optimizasyonu ve yan hak yönetimi kritik hale gelmiştir.
- Çalışanlar açısından:
- Asgari ücret artışıyla birlikte çalışanların net maaşı yükselmiştir.
- Kıdem tazminatı tavanının yükselmesi, uzun süreli çalışanların işten ayrılmaları durumunda daha yüksek tazminat almasını sağlamaktadır.
İnsan kaynakları profesyonelleri, bordro uzmanları ve muhasebe ekipleri, 2025 yılı için değişen bu parametreleri yakından takip ederek güncel hesaplamalar yapmalıdır.
